Накладіть податок на ринок і побачте, хто насправді його сплачує — покупці чи продавці, скільки цінності він знищує і чому підвищення ставки не може нарощувати надходження нескінченно.
Побачте, що бік, на який накладено податок, не визначає, хто його несе — це вирішує еластичність, — і що підвищення ставки зрештою зменшує надходження.
Почніть із типової ставки, коли попит і пропозиція однаково круті. Зверніть увагу, як тягар ділиться між ціною покупця і ціною продавця.
Коли покупці й продавці однаково чутливі, як податок ділиться між ними?
Хто несе податок — клин, надходження та чисті втрати
Попит зустрічає пропозицію за ціною без податку. Податок на одиницю відкриває клин: покупці платять вищу ціну, продавці отримують нижчу. Заштрихований прямокутник — надходження держави; бурштиновий трикутник — чисті втрати, тобто угоди, які податок знищив.
Крива Лаффера: надходження та ставка податку
Надходження держави, коли ставка податку зростає від нуля до загороджувальної. Вони піднімаються, досягають піку, а потім падають — після піку вища ставка приносить менше. Пунктирна лінія позначає вашу поточну ставку; зелена точка — ставку, що максимізує надходження.
Податковий тягар — про те, хто насправді несе вартість податку, а це може цілком відрізнятися від того, хто юридично віддає гроші. Бік, на який покладено податок (законодавчий тягар), не визначає, хто фактично його сплачує (економічний тягар). Розподіл визначає еластичність: наскільки чутливі покупці та продавці до ціни. Менш еластичний бік — той, кому важче відступити, — несе більшу частину тягаря, бо найменше змінює поведінку, коли ціна рухається проти нього. Обкладіть податком бензин, і водії, які не можуть легко скоротити споживання, візьмуть на себе більшість, незалежно від того, оподатковує закон заправку чи клієнта. Податок також вбиває клин між тим, що платять покупці, і тим, що отримують продавці, тож деякі взаємовигідні угоди перестають відбуватися — ця втрачена цінність і є безповоротними втратами, вартістю понад зібрані надходження. Та й самі надходження мають межу: крива Лаффера зауважує, що поза певною ставкою вищий податок так скорочує оподатковувану діяльність, що надходження падають, а не зростають.
Ви накладаєте податок на ринок і спостерігаєте, як розподіл тягаря між покупцями та продавцями зсувається, коли ви змінюєте еластичність кожного боку, — менш еластичний бік завжди платить більше. Ви також бачите, як розкривається клин безповоротних втрат, і піднімаєте ставку, доки надходження не досягнуть піку й не почнуть падати вздовж кривої Лаффера.