Податки, еластичність і розподіл тягаря

Розподіл податкового тягаря — про те, хто насправді несе кошт податку, а це може цілком відрізнятися від того, хто юридично його платить. Бік, на який покладено податок, не вирішує, хто зрештою його несе, — це вирішує еластичність. Менш еластичний бік ринку, той, кому важче змінити поведінку, коли ціна рухається, зрештою несе більшу частину тягаря, незалежно від того, оподатковує закон покупця чи продавця. Податок також вбиває клин між тим, що платять покупці, і тим, що отримують продавці, тож деякі взаємовигідні угоди перестають відбуватися — ця втрачена цінність є безповоротними втратами, коштом понад зібрані надходження. Та й самі надходження мають межу: крива Лаффера зауважує, що поза певною ставкою вищий податок так скорочує оподатковувану діяльність, що сукупні надходження падають, а не зростають. Розуміння розподілу тягаря й еластичності — ключ до того, щоб бачити, кому податок насправді допомагає чи шкодить.