Podatki, elastyczność i rozkład ciężaru

Rozkład ciężaru podatku dotyczy tego, kto naprawdę ponosi koszt podatku, co może całkiem różnić się od tego, kto prawnie go płaci. Strona, na którą nałożono podatek, nie decyduje o tym, kto ostatecznie go dźwiga — decyduje elastyczność. Bardziej nieelastyczna strona rynku, ta, której trudniej zmienić zachowanie, gdy cena się rusza, ostatecznie ponosi większą część ciężaru, bez względu na to, czy prawo opodatkowuje kupującego, czy sprzedającego. Podatek wbija też klin między to, co płacą kupujący, a to, co otrzymują sprzedający, więc niektóre wzajemnie korzystne transakcje przestają zachodzić — ta utracona wartość to strata społeczna, koszt ponad zebrane wpływy. A same wpływy mają granice: krzywa Laffera zauważa, że powyżej pewnej stawki wyższy podatek tak ogranicza opodatkowaną działalność, że łączne wpływy spadają, zamiast rosnąć. Zrozumienie rozkładu ciężaru i elastyczności to klucz do tego, by widzieć, komu podatek naprawdę pomaga lub szkodzi.